Vorweggenommene Erbfolge

Gestalten statt abwarten

Warum zu Lebzeiten übertragen?

Die vorweggenommene Erbfolge – also die Übertragung von Vermögen durch Schenkung oder Übergabevertrag zu Lebzeiten – verfolgt meist mehrere Ziele zugleich:

• Steuerliche Freibeträge nutzen:Die schenkung- und erbschaftsteuerlichen Freibeträge (z. B. 400.000 € je Kind und Elternteil) stehen alle zehn Jahre erneut zur Verfügung. Frühzeitige Übertragungen können die Steuerlast über Generationen erheblich senken.
• Pflichtteilsansprüche reduzieren: Lebzeitige Zuwendungen können – richtig gestaltet – spätere Pflichtteils- und Pflichtteilsergänzungsansprüche verringern.
• Klarheit schaffen: Wer Immobilien oder Beteiligungen schon zu Lebzeiten zuordnet, vermeidet Erbengemeinschaften und Streit unter den Nachkommen.
• Versorgung sichern: Übergaben lassen sich mit Gegenleistungen wie Pflegeverpflichtungen oder Leibrenten verbinden.

Absicherung des Übergebers

Wer verschenkt, gibt Kontrolle ab – deshalb gehört zu jeder Übertragung ein durchdachtes Sicherungskonzept:

• Nießbrauch: Sie übertragen die Immobilie, behalten aber lebenslang die Erträge – etwa Mieteinnahmen – und die Nutzung. Der Nießbrauch mindert zugleich den steuerlichen Wert der Schenkung.
• Wohnungsrecht: Das Recht, die übertragene Wohnung oder das Haus weiter zu bewohnen – im Grundbuch abgesichert.
• Rückforderungsrechte: Vertragliche Rückfallklauseln für den Fall, dass der Beschenkte vor dem Schenker verstirbt, die Immobilie veräußert, insolvent wird oder sich die Familienverhältnisse grundlegend ändern.

Unternehmensnachfolge

Bei Unternehmen und Beteiligungen ist die lebzeitige Nachfolgeplanung besonders wichtig: Sie sichert die Fortführung des Betriebs, nutzt steuerliche Begünstigungen für Betriebsvermögen und verhindert, dass eine ungeplante Erbfolge die Gesellschaft handlungsunfähig macht. Gesellschaftsvertrag, Testament und Übergabevertrag müssen dabei aufeinander abgestimmt sein.